1.1 Actividades Preliminares

Actividades Preliminares

 -antes de planeación -

Objetivos

• Identificar y valorar los factores de riesgo relevantes para decidir aceptar o declinar el encargo de auditoría; y
• Acordar y documentar los términos del encargo.

Proceso para aceptar/continuar un encargo de auditoría

Generalidades

Una de las decisiones más importantes que una rma puede tomar es determinar qué encargo aceptar o qué relaciones con clientes debe retener. Una mala decisión puede llevar a tiempo no facturable, honorarios no pagados, estrés adicional de socios y personal, pérdida de reputación y,potenciales litigios.

Aceptación del encargo

El primer paso en la aceptación del cliente o proceso de continuación es valorar la capacidad de la rma de auditoría para desempeñar el encargo y los riesgos implicados. El siguiente anexo describe algunas posibles líneas de investigación.
 
Condiciones previas a la auditoría
Para determinar si concurren las condiciones previas a la auditoría, el auditor:

1. Determinará si el marco de información nanciera que se utilizará para la preparación de los estados financieros es aceptable; y
2. Obtendrá la con rmación de la Dirección de que esta reconoce y comprende su responsabilidad en relación con:(i) La preparación de los estados nancieros de conformidad con el marco de información nanciera aplicable, así como, en su caso, su presentación fiel; (ii) El control interno que la Dirección considere necesario para permitir la preparación de estados nancieros libres de incorrección material, debida a fraude o error; y (iii) La necesidad de proporcionar al auditor:

a. Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la Dirección que sea     relevante para la preparación de los estados financieros como registros, documentación y otro material;
b. Información adicional que pueda solicitar el auditor a la Dirección para los fines de la auditoría; 
c. Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales el auditor considere necesario obtener evidencia de auditoría.